Odvody OSVČ vzrostou na novou úroveň

Minimální záloha sociálního pojištění pro OSVČ s hlavní činností se od ledna 2025 zvyšuje o 907 korun, zatímco minimální zdravotní pojištění vzroste o 175 korun. Celkem tedy zvýšení činí 1 082 korun měsíčně. Podle Jakuba Klímy, daňového poradce z BDO, tak minimální měsíční záloha pro OSVČ v roce 2025 bude činit 4 759 korun.

Jak se vyvíjí vyměřovací základ pro sociální pojištění? Až do roku 2023 to bylo 25 procent z průměrné mzdy, ale nový konsolidační balíček přinese změny v tomto výpočtu a postupné navyšování. V roce 2024 stoupne sociální pojištění na 30 procent průměrného příjmu a v lednu 2025 se zvedne na 35 procent. Od roku 2026 se ustálí na 40 procentech průměrné mzdy. U zdravotního pojištění se minimální záloha zvedla na 3 143 korun, což znamená, že i zde se změny dotknou mnoha podnikatelů.

Pokud OSVČ vykonává vedlejší činnost, minimální záloha na zdravotní pojištění není stanovena. Těm, co jsou zaměstnaní i jako OSVČ, nebo platí pojistné z posledních známých odvodů, odpadá povinnost hradit minimální zálohy.

Zvyšují se také měsíční platby pro osoby bez zdanitelných příjmů, a to na částku 2 808 korun. Minimální záloha na nemocenské pojištění se zvyšuje na 243 korun, přičemž toto pojištění je pro OSVČ dobrovolné, ale je nezbytné na získání peněžitých dávek v mateřství.

Hlavní výhoda paušální daně

Minimální platby OSVČ na sociální a zdravotní pojištění mají vliv na výši paušální daně, kterou mohou podnikatelé využívat. Ta se od ledna 2025 zvyšuje na 8 716 korun měsíčně, což znamená nárůst o 1 218 korun. Pro druhé a třetí pásmo daně zůstává na 16 745 korun a 27 139 korun měsíčně bez změny.

Podnikatelé v režimu paušální daně neplatí pouze daně z příjmů, ale zároveň i sociální a zdravotní pojištění. Pokud se rozhodnou pro paušál, nemusí podávat daňové přiznání. Klíčovým datem pro vyřízení potřebných formalit v rámci paušální daně je pátek 10. ledna, kdy je nejpozději nutné provést oznámení o vstupu do paušálního režimu, případné vystoupení nebo změnu daně.

Paušální daň je výhodná především pro menší podnikatele, avšak není výhodná pro některé skupiny jako řemeslníky nebo zemědělce, kteří využívají jiný režim s odlišnými odvody.

Nové limity pro DPP a DPČ

Lidé pracující na dohodu o provedení práce (DPP) si od roku 2025 mohou vydělat více peněz bez nutnosti odvádět sociální a zdravotní pojištění. Limit se zvyšuje na 11 500 korun měsíčně, což je skvělá zpráva pro všechny, kteří se na DPP podílejí. U dohod o pracovní činnosti se limit zvedá na 4 500 korun měsíčně.

Osobám bez zdanitelných příjmů se však zvyšují odvody zdravotního pojištění na 2 808 korun. Důvodem je růst minimální mzdy, a tento krok se dotkne mnoha lidí s pasivními příjmy, studenti nad 26 let či nezaměstnaní bez evidence na úřadu práce.

Zkrátka, rok 2025 přináší pro živnostníky a podnikatele zásadní změny a přitom i šanci na úsporu! Jak se přizpůsobíte novým pravidlům?