Digitális forradalom és adózási kihívások

Az elmúlt években a digitális gazdaság robbanásszerű növekedése komoly adózási kihívásokat teremtett az Európai Unió számára. A jelenlegi adórendszerek, amelyek leginkább a fizikai jelenléten alapulnak, nem tudják hatékonyan kezelni a digitális üzletek által gerjesztett problémákat.

A nagy techcégek, főként az amerikai és kínai vállalatok, tartósan jelentős bevételeket termelnek az EU digitális piacán, míg adóterheik aránytalanul alacsonyak maradnak, különösen a hagyományos üzleti modellekhez képest.

Mérhetetlen különbségek az adókulcsok között

A digitális óriások átlagos effektív adókulcsa mindössze 9,5%, míg a hagyományos vállalkozások 23,3%-os adóterhet viselnek. Ez nyilvánvalóan versenytorzuláshoz vezet.

Az Európai Bizottság 2018-ban akár 3%-os digitális szolgáltatási adót (DST) is be kívánt vezetni, de a globális tárgyalások miatt ez a terv háttérbe szorult.

Cél: 37 miliárd euró az uniós költségvetésnek

A CEPS elemzése szerint, ha egy emelt, 5%-os kulcsot vezetnének be, az 2026-ra akár 37,5 milliárd eurós bevételt is hozhatna az EU számára, ami a teljes éves költségvetés 18,8%-át jelentené. Ez a bevételi potenciál lényegesen hozzájárulhatna több fontos terület, például a védelem, biztonság és digitális fejlesztések finanszírozásához.

Egyes országok próbálkozásai és a vegyes eredmények

Bár több EU-s tagállam megpróbálta bevezetni a DST-t, a tapasztalatok vegyesek. Franciaország 2019 óta alkalmaz 3%-os digitális adót, amely 2023-ra 680 millió euró bevételt hozott. Ausztria és Olaszország szintén sikeresen bevezették saját adókulcsaikat, azonban ezek az összegek még mindig csekély hányadát képezik a nemzeti adóbevételeknek.

Evolúció a digitális piacon

A digitális piac továbbra is dinamikusan növekszik, 2023-ra az e-kereskedelem teljes árbevétele 3,3 billió euróra emelkedett, míg az EU digitális reklámbevétele 60 milliárd euróra nőtt.

A CEPS tanulmány három alternatív megoldást is javasol a DST-re: digitális állandó telephely kialakítása, célország-alapú pénzforgalmi adó bevezetése, illetve az áfakötelezettség megnövelése.

Az EU válaszút előtt

A CEPS javasolja, hogy az EU sürgősen mozdítsa elő egy egységes digitális adó elfogadását. Ez nemcsak jelentős bevételi forrást jelenthet a tagállamok számára, hanem hozzájárulhat a digitális gazdaság igazságosabb megadóztatásához is.

Az Európai Bizottság elnöke, Ursula von der Leyen, többször is utalt arra, hogy a jövőbeni vámtarifák eszkalálódása azt eredményezheti, hogy Brüsszel megadóztatja a digitális szolgáltatókat, így komolyan fontolóra kell venni a digitális szolgáltatások adóztatásának kérdését.