Wiadomości o karach dla banków i SKOK-ów dotyczą przepisów STIR, czyli Systemu Teleinformatycznego Izby Rozliczeniowej. Celem tego systemu jest walka z oszustwami podatkowymi, które wykorzystują rachunki bankowe.

Obowiązki banków i SKOK-ów

Ustawa (art. 119zp par. 1) zobowiązuje banki i SKOKi do natychmiastowego raportowania: - informacji o rachunkach firmowych, - dziennych zestawień transakcji dla tych rachunków, - danych dotyczących rachunków oszczędnościowych i ROR-u oraz rachunków członków spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.

Raporty muszą być przesyłane bez zbędnej zwłoki, ale nie później niż w określonych terminach (art. 119zp par. 1 i 2 oraz 119zs par. 2 ordynacji podatkowej). Właśnie na podstawie tych informacji izba rozliczeniowa określa ryzyko, które może prowadzić do decyzji o blokadzie rachunków bankowych.

Kary za naruszenia

Zgodnie z art. 119zzh ordynacji podatkowej, banki i SKOKi mogą otrzymać karę do 1 mln zł za niezrealizowanie tego obowiązku. Kary mogą dotyczyć: - niedopełnienia obowiązku raportowania zgodnych z art. 119zp i 119zs, - opóźnień w przekazywaniu raportów, - zatajania prawdziwych danych.

Decyzja NSA

Niedawno, NSA rozstrzygnął kwestię, czy kara może dotyczyć również opóźnień w raportowaniu. Dotychczas w sądach były różne opinie na ten temat. Niektóre orzeczenia stwierdzały, że banki nie mogą być karane za nieterminowe dostarczanie informacji, a inne uznawały odwrotnie.

Decyzja NSA z 21 października 2024 roku zbadała szeroko tę problematykę i potwierdziła, że kary za nieterminowe raportowanie informacji są uzasadnione. Uchwała o treści "Art. 119zzh par. 1 ordynacji podatkowej stanowi podstawę do nałożenia kary finansowej za niezachowanie terminów w przekazywaniu informacji" wyraźnie podkreśla, że zarówno treść raportu, jak i jego termin są istotne.

Wnioski dla banków i SKOK-ów

To przesądza, że banki i SKOKi muszą przestrzegać nie tylko wymogów dotyczących danych, ale również terminów ich przesyłania. Naganne będzie przekazywanie informacji w momencie woli banku. Kluczowe stanie się teraz poszukiwanie skutecznych i terminowych rozwiązań przez instytucje finansowe, aby uniknąć potencjalnych kar, które mogą mieć znaczący wpływ na ich budżety.

Obecna sytuacja w sektorze finansowym stawia przed bankami nowe wyzwania, które mogą przekształcić się w długofalowe zmiany w zakresie zgodności i raportowania. Biorąc pod uwagę, jak sprawy się rozwijają, każda instytucja finansowa powinna dokładnie analizować swoje procedury, aby spełniały wszystkie wymogi prawne.