Właśnie ogłoszono istotne zmiany w projekcie nowelizacji przepisów podatkowych dotyczących fundacji rodzinnych. Wprowadzone korekty w projekcie przyniosą szereg interesujących rozwiązań, choć nie wszystkie z nich są korzystne.

Co Przyniesie Nowelizacja Fundacjom Rodzinnym?

Ministerstwo finansów skorygowało projekt, który wprowadza trzyletni lock-up na aktywa fundacji rodzinnych, co oznacza, że fundacje nie będą mogły zbywać swoich aktywów wniesionych lub przekazanych bezpłatnie, a także tych nabytych od powiązanych podmiotów, przez 36 miesięcy od daty ich nabycia czy wnoszenia. Naruszenie tego zakazu wiąże się z 19% podatkiem dochodowym.

Najważniejszą zmianą jest jednak przesunięcie daty wprowadzenia tego lock-upu na 1 stycznia 2026 roku, co daje fundacjom więcej czasu na dostosowanie się do nowych regulacji.

Paweł Tomczykowski, doradca podatkowy, podkreśla, że dzięki konsultacjom społecznym uwzględniono zasadę ochrony praw nabytych dotyczących aktywów wniesionych do fundacji rodzinnych w okresie od września 2025 do grudnia 2025.

Zwiększone Obciążenia Podatkowe?

Zmiany obejmą także kwestie wynajmu w fundacjach rodzinnych, rozszerzając zakres opodatkowania przychodów z najmu o lokale przeznaczone do całodobowego zakwaterowania. To oznacza, że fundacje będą musiały płacić 19% podatku, ale będą mogły odliczać tę kwotę od CIT przy wypłacie dla beneficjentów.

Michał Kwaśniewski, adwokat, dodaje, że konieczne będzie zapewnienie jasnych definicji dotyczących "przeznaczenia do całodobowego zakwaterowania", by uniknąć problemów interpretacyjnych.

Zmiany w Opodatkowaniu Udziałów w Spółkach?

W nowelizacji zaproponowano też opodatkowanie przychodów z udziałów w funduszach inwestycyjnych i spółkach niebędących osobami prawnymi, co ma na celu ograniczenie możliwości optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem zagranicznych podmiotów.

Kwaśniewski zauważa, że choć niektóre zmiany są korzystne, takie jak zwolnienie z opodatkowania zagranicznych funduszy inwestycyjnych, to wiele kwestii pozostaje niejasnych, co może rodzić dodatkowe wątpliwości.

Podsumowanie i Przyszłość Fundacji Rodzinnych!

Reformy wprowadzają nowe wyzwania, ale również możliwości dla fundacji rodzinnych. Z perspektywy podatkowej, fundacje zyskają nowe narzędzia, choć kluczowe będzie wyjaśnienie niejasności związanych z przepisami.

Jak zatem będą wyglądały fundacje rodzinne w obliczu nadchodzących zmian? To pytanie, które z pewnością zyska na aktualności w miarę zbliżania się daty wejścia w życie nowych regulacji.