Nadwyżka z rocznego rozliczenia PIT często przynosi nadzieję na szybki zwrot z urzędu skarbowego, ale rzeczywistość bywa inna - pieniądze nie zawsze trafiają na konto podatnika.

Co musisz wiedzieć o nadpłacie podatku w 2025 roku?

Pierwszym krokiem fiskusa jest sprawdzenie ewentualnych zaległości podatkowych z lat ubiegłych. Jeżeli takie istnieją, nadpłata jest automatycznie przeznaczona na ich spłatę, zgodnie z art. 76 § 1 Ordynacji podatkowej. Możesz się zdziwić, ale nawet jeśli w rozliczeniu wykazuje się nadwyżkę, urząd skarbowy może ją wykorzystać na pokrycie bieżących zobowiązań, takich jak niezapłacone zaliczki na podatek dochodowy. W efekcie podatnik, który miałby formalnie prawo do zwrotu, w rzeczywistości może go nie otrzymać, ponieważ środki te zostaną przeznaczone na pokrycie długów.

Ale to nie wszystko! Postępowania egzekucyjne również mogą skutkować brakiem zwrotu - w takich przypadkach urząd skarbowy ma prawo zatrzymać nadpłatę i wykorzystać ją na pokrycie zaległych należności, takich jak długi wobec ZUS, nieopłacone mandaty, a nawet alimenty. Takie podejście ma na celu egzekwowanie wszelkich publicznych zobowiązań, co jest potwierdzone w art. 76a § 2 Ordynacji podatkowej.

Alternatywy dla podatników

Niektórzy podatnicy decydują się na zatrzymanie nadwyżki w systemie, co pozwala im na późniejsze zaliczenie jej na przyszłe zobowiązania podatkowe. Jest to popularna strategia wśród przedsiębiorców, którzy przewidują, że w nadchodzących latach będą musieli uiszczać wyższe podatki, a tym samym wolą mieć nadpłatę jako rezerwę.

Mniej zwrotów w 2025 roku?

W ostatnich latach zwroty podatku osiągały astronomiczne kwoty, zwłaszcza po reformie systemu podatkowego, która została wdrożona 1 stycznia 2022 roku. W 2023 roku podatnicy otrzymali 27 miliardów złotych zwrotów z PIT, a rok wcześniej kwota ta wynosiła 10,5 miliarda złotych. To olbrzymie różnice pojawiły się głównie w wyniku błędnego naliczania zaliczek w pierwszej połowie 2022 roku.

Jednak w 2025 roku możemy się spodziewać znacznego spadku roszczeń. Reforma i stabilizacja systemu przyczyniły się do tego, że zaliczki będą naliczane według nowych przepisów, co prawdopodobnie zredukowało zarówno liczbę zwrotów, jak i ich wysokość.

Praca i emerytury pod lupą

Również coraz więcej osób wchodzi w krąg opodatkowania. Zmiany w wynagrodzeniach minimalnych sprawiają, że wielu pracowników zarabiających wprawdzie minimalną płacę, ale przekraczających kwotę wolną od podatku, zaczyna płacić PIT. Osoby starsze, które do tej pory były zwolnione z podatku dzięki niższym emeryturom, także mogą doświadczyć tego zjawiska w wyniku podwyżek świadczeń.

W praktyce oznacza to, że grupy społeczne, które w poprzednich latach zazwyczaj otrzymywały zwroty, mogą nie mieć w 2025 roku prawa do nich lub ich kwoty będą znacznie niższe. Warto więc być świadomym nadchodzących zmian i śledzić rozwój sytuacji w zakresie rozliczenia PIT.