För att göra smarta val kring leasingbilar och skattekostnader finns det tre viktiga aspekter att hålla koll på: leasing och moms, påverkan av bilförmån på löneuttag, samt aktuella förmånsvärden för 2025.

1. Leasing av bil i företaget – så påverkas moms, skatt och kostnader

Hur en bil leasas genom företaget påverkar hur mycket av momsen som är avdragsgill. Det är viktigt att veta skillnaden mellan operationell och finansiell leasing. Vid operationell leasing, som liknar en långtidsuthyrning, kan företaget dra av 50 % av momsen på leasingavgiften, så länge bilen används för minst 100 mil i momspliktig verksamhet per år. Å andra sidan innebär finansiell leasing att det betraktas som ett köp, vilket gör att moms inte kan dras av.

Företagare brukar ofta missa dessa skillnader, och det kan resultera i stora ekonomiska konsekvenser beroende på bil och finansieringsmodell. Bilar som används både privat och i tjänst beskattas som förmånsbil och påverkar nettolön och företagets kostnader.

2. Bilförmånens påverkan på lön och utdelning

För ägare av aktiebolag påverkar bilförmåner inte bara skatten och lönen, utan även hur mycket utdelning som kan tas ut med låg skatt enligt 3:12-reglerna. Bilförmåner beskattas som lön, men de används inte i lönesumman för K10-blanketten, vilket kan begränsa utdelningsutrymmet.

Om bilens förmånsvärde hanteras korrekt kan det förbättra ekonomin för företaget. Genom ett nettolöneavdrag kan bilförmånsvärdet neutraliseras, vilket lämnar skatten oförändrad men ökar möjligheten till utdelning.

3. Aktuella förmånsvärden för 2025 – vad innebär de för dig?

För varje år justeras förmånsvärdena baserat på statsräntan och basbeloppet. För 2025 sänks den aktuella statsräntan från 2,62 % till 1,96 %, medan basbeloppet höjs. Det nya förmånsvärdet kommer att beräknas utifrån 29 % av basbeloppet, 15,372 % av bilens nybilspris samt bilens fordonsskatt.

Elbilar kan vara en särskilt fördelaktig lösning både ur miljö- och ekonomisk synvinkel, med ett förmånsvärde som kan sänkas med hälften av nybilspriset, dock max 350 000 kr.

Den nya sänkningen av statsräntan innebär att företagare med förmånsbil kan se en minskning av förmånsvärdet. För den som överväger att byta bil under 2025 är det viktigt att överväga hela kostnadsbilden och skatteeffekterna.

Vill du ha mer insikt?

Det finns möjligheter att delta i Wints kostnadsfria webbinar där skatteexperter som Anders Nilsson går igenom regler kring förmånsbeskattning och vanliga fallgropar när det gäller att leasa en bil.

För den som vill få hjälp med hela processen, från bokföring av leasingavgifter till rapportering till Skatteverket, erbjuder Wint en helhetslösning där administrationen sköts automatiskt, vilket gör det enklare för företagare.