Jakie dochody i straty można skompensować w rozliczeniu PIT-38 za 2024 r.

Zmiany w przepisach dotyczące rozliczeń PIT na 2024 r. przyniosą istotne zmiany dla inwestorów. Do końca 2023 r. ustawa o PIT obowiązywała podział dochodów z zbycia jednostek uczestnictwa w funduszach oraz akcji, które należało rozliczać oddzielnie. W praktyce oznaczało to, że inwestorzy nie mogli kompensować strat i dochodów pomiędzy tymi kategoriami. Takie czasy jednak się kończą!

Od 1 stycznia 2024 r. dochody z funduszy i ze sprzedaży akcji będą rozliczane według tych samych zasad, co oznacza, że inwestorzy będą mogli łączyć zyski i straty w jednym rozliczeniu. Dzięki tej zmianie, możliwe będzie np. kompensowanie strat z akcji z dochodami z funduszy inwestycyjnych, co jest korzystne dla wielu podatników.

Z jakich konkretnych możliwości skorzystamy w 2024 r.?

Przykładowo: - Straty z umorzenia jednostek funduszy można kompensować z dochodami ze sprzedaży akcji. - Straty ze sprzedaży akcji z dochodami z umorzenia jednostek funduszy również mogą być skompensowane. - Dodatkowo, niewykorzystane straty można rozliczać przez pięć kolejnych lat, co daje większą elastyczność.

Warto jednak zwrócić uwagę na ograniczenia związane z tymi nowymi zasadami. Kluczowym aspektem jest fakt, że straty z lat ubiegłych, zwłaszcza sprzed 2024 r., nie mogą być kompensowane z dochodami z funduszy.

Nowości dotyczące przychodów z funduszy inwestycyjnych

Nowością jest także objęcie dochodów z funduszy inwestycyjnych daniną solidarnościową, co oznacza 4% podatku od dochodów przekraczających milion złotych. To może wpłynąć na sytuację finansową podatników, zwłaszcza tych, którzy wcześniej nie musieli obawiać się dodatkowych obciążeń.

Przykłady zastosowania nowych zasad

Zobaczmy to na konkretnych przykładach: Przykład 1 Pan Krzysztof w 2024 r. poniósł stratę na akcjach wynoszącą 30 000 zł, a z funduszy uzyskał 50 000 zł. Dzięki nowym zasadom, jego podatek wyniesie 3 800 zł, a nie wcześniej planowane 9 500 zł - oszczędność wyniesie 5 700 zł! Przykład 2 Pan Tomasz zarobił 600 000 zł z funduszy i dodatkowo 500 000 zł z akcji, co razem daje 1,1 mln zł. Przekroczenie progu milionowego skutkuje obowiązkiem zapłaty 4% podatku od nadwyżki. W sumie zapłaci więc 4 000 zł dodatkowego podatku.

Ważne uwagi dotyczące zmian

Najważniejsze jednak, by nie zapominać o planowaniu podatkowym oraz o pułapkach, które mogą wyniknąć z nowych regulacji - zaznacza Radosław Żuk, ekspert podatkowy. Co więcej, nadal istnieją dochody, które nie można kompensować ze stratami, jak chociażby dywidendy czy odsetki. Jak widać, przepisy PIT w 2024 r. przynoszą zarówno korzyści, jak i nowe wyzwania. Szykuj się na zmiany, które mają potencjał zaoszczędzić Ci znaczną kwotę podatku!