Ważny krok w kierunku sprawiedliwości podatkowej dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych!

Niedawny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) otworzył drzwi do zwrotu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla funduszy inwestycyjnych, które mają siedzibę w Polsce, ale są zarządzane wewnętrznie. Sprawa dotyczyła funduszu zarejestrowanego w Luksemburgu, który inwestuje w polskie spółki i obligacje. O pytanie skierowane do TSUE pytał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach, czy polskie przepisy są zgodne z unijnymi zasadami swobody przepływu kapitału.

Warto przypomnieć, że zgodnie z przepisami ustawy o CIT, zagraniczne fundusze inwestycyjne mogły korzystać z zwolnienia z tego podatku, ale tylko w sytuacji, gdy były zarządzane zewnętrznie. To oznacza, że fundusze zarządzane wewnętrznie, czyli przez ich własny zarząd, musiały płacić CIT, co budziło wątpliwości dotyczące zgodności z prawem unijnym.

Trybunał uznał, że wymóg zarządzania zewnętrznego jest niezgodny z unijnymi zasadami i ogranicza swobodę przepływu kapitału. Co więcej, TSUE podkreślił, że środki podatkowe nie mogą być wykorzystywane do różnicowania traktowania inwestycji w zależności od sposobu zarządzania funduszami. To oznacza, że fundusze inwestycyjne zarządzane wewnętrznie również mogą być zwolnione z CIT.

Co to oznacza dla funduszy inwestycyjnych? Ekspert Marek Kończak zaznacza, że z wyrokiem TSUE Polska musi dostosować swoje przepisy do prawa unijnego. Oznacza to, że organy podatkowe nie powinny stosować kontrowersyjnego warunku dotyczącego zarządzania, co daje firmom szansę na odzyskanie zapłaconego wcześniej CIT-u wraz z odsetkami.

Zagraniczne fundusze, które wcześniej były zobowiązane do płacenia CIT, mają teraz dwie drogi, aby odzyskać swoje pieniądze: mogą złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty lub wystąpić o wznowienie postępowania. Ekspert wskazuje, że fundusze mają tylko miesiąc od publikacji sentencji wyroku TSUE w Dzienniku Urzędowym UE na złożenie wniosku o wznowienie.

Nie jest to jednak koniec wyzwań! Wyrok TSUE wskazuje na potrzebę zmian w polskim prawodawstwie, aby zapewnić zgodność z prawem unijnym, co może wymagać dostosowania przepisów dotyczących CIT. Jakie są kolejne kroki, jakie mogą podjąć fundusze, aby zapewnić sobie zwrot? To pytanie pozostaje otwarte, ale jedno jest pewne: inwestorzy zagraniczni zyskują nową nadzieję na sprawiedliwość podatkową w Polsce.

Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 27 lutego br. (sygn. C-18/23) wprowadza nową jakość w relacjach inwestycyjnych i podatkowych w Polsce. Czy polski rząd posłucha tego wezwania i dostosuje przepisy? Czas pokaże!