Czy darowizna od rodzeństwa może być bez podatku?

Darowizny pieniężne pomiędzy członkami rodziny to popularny sposób wsparcia bliskich. Niezależnie czy chodzi o zakup mieszkania czy spłatę kredytu, ważne jest, aby prawidłowo udokumentować przekazanie środków. Wiele osób zastanawia się, czy darowizna od brata może być uznana za zwolnioną z podatku, jeżeli pieniądze nie trafiają bezpośrednio na jego konto.

Interpretacja KIS zaskakuje!

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 5 sierpnia 2025 roku rozwiewa wszelkie wątpliwości. Kluczowe nie jest to, z jakiego konta wykonano przelew, ale udokumentowanie, kto był źródłem środków. Brat oskarżonej potwierdził w akcie notarialnym, że przekáže jej uzysk ze sprzedaży nieruchomości jako darowiznę. Pieniądze zostały wpłacone bezpośrednio na konto siostry przez kupujących.

Decydująca umowa o darowiznę

Obdarowana, chcąc być ostrożna, zgłosiła darowiznę do urzędu skarbowego za pomocą formularza SD-Z2 w wymaganym terminie. Pojawiły się jednak wątpliwości, ponieważ przelew wykonały osoby trzecie, a sama umowa o darowiznę była ustna. Pytano, czy w takim przypadku obowiązują zwolnienia podatkowe.

Fiskus bowiem jest łaskawy!

Dyrektor KIS uznał, że istnieje wystarczająca podstawa prawna dla darowizny. Podkreślił, że fakt, że przelew został wykonany przez osoby trzecie, nie wyklucza zastosowania zwolnienia, o ile dokumenty wykazują, że darowizna pochodzi od bliskiego członka rodziny.

Jak sprawy widzą sądy?

Orzecznictwo sądów administracyjnych idzie w parze z tym stanowiskiem. Sędziowie uznają, że zgromadzenie odpowiednich dowodów jest kluczowe, a nie to, kto fizycznie dokonuje przelewu. Zbyt sztywne podejście mogłoby prowadzić do absurdów, a przepisy powinny chronić przed fikcyjnymi darowiznami.

Praktyczne znaczenie dla podatników

W praktyce, interpretacja KIS ma duże znaczenie, bowiem potwierdza, że podatnicy nie muszą martwić się o podatek, o ile dokumenty jasno wskazują źródło darowizny. Zarówno przelew, jak i zapis w akcie notarialnym są niezbędne do skutecznego zabezpieczenia praw.

Formalności są kluczowe!

Chociaż zwolnienie z podatku sugeruje prostotę, formalności muszą być spełnione. Obdarowany powinien złożyć zgłoszenie SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy, aby nie stracić prawa do zwolnienia. Brak tego zgłoszenia lub dokumentacji może skutkować utratą korzyści podatkowych.

Podsumowując!

Sprawa rozstrzygnięta przez Dyrektora KIS pokazuje, że przy ustalaniu zasadności darowizny nie można ograniczać się do interpretacji literalnej. Jeżeli dokumenty jednoznacznie identyfikują darczyńcę z bliskiej rodziny, formalności wykonania przelewu stają się drugorzędne. To podejście usprawnia życie podatnikom i wzmacnia ich zaufanie do instytucji skarbowych. Pamiętajcie – odpowiednie udokumentowanie i terminowe zgłoszenie są kluczowe!