W 2024 r. jako podatnik musisz pamiętać, że wypełniając formularz PIT-38, istotne jest dokładne wykazanie wszystkich przychodów i kosztów związanych z odpłatnym zbyciem kryptowalut. Warto zauważyć, że przychodami mogą być nie tylko transakcje sprzedaży, ale także wymiany kryptowalut na tradycyjne waluty fiducjarne, takie jak polski złoty, euro czy dolary amerykańskie. Przykładowo, jeśli w 2024 r. zakupiłeś telefon za pomocą kryptowalut, powinieneś to odpowiednio ująć w zeznaniu.

Ekspert w dziedzinie podatków, Krzysztof Burzyński, zaznacza, że błędne wykazanie tylko przychodów uzyskanych z wymiany kryptowaluty na waluty fiducjarne, bez uwzględnienia innych operacji, może prowadzić do problemów podatkowych.

Należy także pamiętać, że wymiana jednej kryptowaluty na inną jest neutralna podatkowo, co oznacza, że nie musimy tego ująć w PIT-38. Dlatego wiele osób zamiast przekształcać bitcoiny na dolary, decyduje się na wymianę na stablecoiny (np. USDC).

Koszty, które również należy wykazać w PIT-38, to m.in. wydatki na zakup kryptowalut oraz prowizje związane z ich nabyciem i sprzedażą. Zaniedbanie wykazania kosztów może skutkować tym, że podatek zapłacimy od przychodu, a nie od dochodu, co może być znacznie droższe.

Kiedy przeliczasz przychody i koszty uzyskania przychodów, ważne jest, aby stosować średni kurs NBP walut obcych na dzień przed transakcją. Na przykład, jeśli sprzedałeś bitcoina za dolary amerykańskie 12 listopada 2024 r., przeliczenie należy wykonać według kursu NBP na 11 listopada 2024 r.

Jeśli uzyskujesz dochody z kryptowalut za granicą, pamiętaj, że jako polski rezydent podatkowy musisz wykazać wszystkie dochody, niezależnie od kraju ich uzyskania. Ważne jest, aby zrozumieć zasady unikania podwójnego opodatkowania, aby nie płacić podatku w Polsce i za granicą na raz.

Dla tych, którzy w 2024 r. jedynie dokupowali kryptowaluty, PIT-38 będzie obejmował jedynie koszty uzyskania. Nawet jeśli nie uzyskałeś przychodów w danym roku, ale wcześniej dokonywałeś zakupów, również musisz złożyć zeznanie.

Jeżeli poniosłeś stratę z kryptowalut w 2024 r., niestety nie możesz odliczyć jej od przychodów z innych źródeł, jednak możesz rolować swoje koszty na przyszłość.

Pamiętaj, że dochody z kryptowalut, które przekraczają 1 mln zł, zobowiązują Cię do zapłaty daniny solidarnościowej w wysokości 4% od nadwyżki. Zsumuj wszystkie dochody, aby upewnić się, że nie przekraczasz tej kwoty.

Kwestia opłat gas fee również budzi kontrowersje, ponieważ niektóre interpretacje podatkowe uznają je za przychód. To może komplikować proces rozliczenia. Ostatecznie, warto mieć na uwadze, że brak zapłaty podatku może prowadzić do poważnych konsekwencji, w tym kar wynoszących do 75% niezapłaconego podatku. Dlatego zawsze warto skonsultować się z ekspertem, aby uniknąć problemów.