Jakie przychody należy wykazać w PIT-38 za 2024 rok?

W zeznaniu PIT-38 obowiązkowo należy uwzględnić przychody i koszty z odpłatnego zbycia kryptowalut. Przychodem jest każdy przypadek wymiany kryptowalut na walutę fiducjarną, taką jak polskie złote, euro czy dolary, a także transakcje, w których kryptowaluta została wykorzystana do zakupu towarów lub usług. Przykładowo, jeśli osoba kupiła w 2024 roku telefon lub samochód, płacąc kryptowalutą, musi to zgłosić jako przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych — wyjaśnia Krzysztof Burzyński.

Ekspert zauważa, że powszechnym błędem jest wykazywanie w PIT-38 wyłącznie przychodów z wymiany kryptowalut na tzw. fiaty, ignorując inne formy transakcji.

Co z kosztami w PIT-38?

Należy również wykazać koszty uzyskania przychodów, o ile podatnik w 2024 roku nabył kryptowalutę, czyli wymienił np. polskie złote na bitcoiny lub inne altcoiny. Kosztem jest zarówno kwota zakupu kryptowalut, jak i prowizje pobierane przez giełdy kryptowalutowe. Ignorując koszty, podatnik zapłaci podatek od całego przychodu, a nie od dochodu, co jest z punktu widzenia finansowego niekorzystne.

Jak przeliczać przychody i koszty?

Większość transakcji kryptowalutowych odbywa się w walutach obcych, dlatego przychody i koszty należy przeliczyć według odpowiednich kursów. W PIT-38 wartości wpisujemy w polskich złotych. Warto korzystać ze średnich kursów NBP z dnia roboczego poprzedzającego transakcję.

Dochody osiągnięte za granicą — co z podatkiem w Polsce?

Polski podatnik musi wykazać wszystkie dochody osiągnięte w 2024 roku, niezależnie od miejsca ich realizacji, także te związane z kryptowalutami. W przypadku dochodów ze zbycia kryptowalut osiągniętych za granicą, istotne jest unikanie podwójnego opodatkowania, co można osiągnąć dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeśli w 2024 roku jedynie dokupowałeś kryptowaluty.

Nawet jeśli w zeszłym roku podatnik tylko kupował kryptowaluty, powinien złożyć PIT-38 i wykazać koszty nabycia. Co więcej, nawet w przypadku braku przychodów czy kosztów w 2024 roku, jeżeli nabył kryptowaluty w latach ubiegłych, musi złożyć zeznanie, aby wykazać te koszty.

Straty z kryptowalut w 2024 roku?

Jeżeli inwestor poniósł straty z kryptowalut, nie może ich odliczyć od innych przychodów. Może jedynie rolować koszty i przetransportować je do kolejnych lat, wykazując je w PIT-38.

Dochód z kryptowalut powyżej 1 mln zł — co dalej?

Jeśli dochody z kryptowalut przekraczają 1 mln zł, podatnik musi zapłacić daninę solidarnościową od nadwyżki. Należy sumować dochody z różnych źródeł przy obliczaniu tego podatku.

Opłata gas fee — przychód czy koszt?

Obecnie tematem dyskusji jest kwestia opłat gas fee, które mogą być klasyfikowane jako przychody z tytułem odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Sąd administracyjny z kolei przyjmuje, że te opłaty nie generują przychodu, ale doczekamy się jeszcze ostatecznego wyroku w tej sprawie.

Nie zapłacenie podatku — jakie konsekwencje?

Eksperci ostrzegają, że niewpłacenie 19% podatku od zysków z kryptowalut może skutkować karą w wysokości 75%. Już samo niezłożenie zeznania PIT może być traktowane jako wykroczenie skarbowe. Dlatego warto zadbać o prawidłowe rozliczenie swoich zobowiązań.

Zapewne to będzie kluczowy rok dla podatników, którzy inwestują w kryptowaluty. Ważne jest, aby dobrze zrozumieć swoje obowiązki podatkowe i zabiegać o prawidłowe rozliczenia.